در صورت عدم اعلام درآمد در کانادا، چه پیامدهای قانونی در انتظار شماست؟

سیستم مالیاتی کانادا بر پایه خوداظهاری (Self-Assessment System) عمل می‌کند. به این معنا که هر فرد مکلف است هر ساله تمام درآمد خود را به سازمان مالیات کانادا (CRA) اعلام کند تا بر اساس آن میزان مالیات محاسبه شود. بر همین اساس، عدم اعلام درآمد در کانادا می‌تواند مشکلات بزرگی را برای افراد ایجاد کند.

به موجب بند 1 ماده 152 Income Tax Act، CRA اختیار دارد درآمدهای اعلامی افراد را ارزیابی کند. همچنین مطابق بند 7 ماده 152، این سازمان می‌تواند در صورت صلاحدید نظر خود را در محاسبه مالیات اعمال کند و لزوماً به ارقام اعلامی فرد محدود نباشد.

موضوع مهم‌تر اینکه، بر اساس بخش 152(3.1) قانون مالیات بر درآمد، CRA امکان دارد ارزیابی مجدد انجام دهد. مدت زمان معمول این ارزیابی مجدد برای افراد عادی سه سال از تاریخ صدور ارزیابی اولیه است. اما یک استثنای کلیدی وجود دارد: اگر CRA ثابت کند فرد به عمد یا بر اثر بی‌مبالاتی اطلاعات غلط داده است، محدودیت زمانی برداشته می‌شود و CRA می‌تواند هر زمان پرونده را بازگشایی کند.

پرونده‌ای که در ادامه بررسی می‌کنیم، به‌خوبی نشان می‌دهد چگونه عدم اعلام صحیح درآمد می‌تواند منجر به جرایم مالیاتی و تعهدات سنگین شود.

جزئیات پرونده

مودی مالیاتی این پرونده مالک یک بیزنس تاکسیرانی بود. او شش ملک داشت که برخی از آن‌ها را اجاره داده بود. همچنین در سال‌های 2003 و 2004 دو ملک دیگر خریداری کرد و وجه آن‌ها را نقدی پرداخت.

در همان سال‌ها، درآمدی که در اظهارنامه مالیاتی خود اعلام کرده بود به ترتیب تنها 3,857 دلار و 1,807 دلار بود. این در حالی بود که هزینه‌های ماهیانه خانواده‌اش بیش از 5,000 دلار برآورد شده بود.

CRA پس از بررسی دریافت که او:

• درآمد اجاره ملک‌ها به ترتیب 20,905 دلار و 13,816 دلار را پنهان کرده،
• و همچنین درآمد ناشی از تاکسیرانی به ترتیب 49,206 دلار و 68,900 دلار را اعلام نکرده است.

بر همین اساس، CRA ارزیابی مجدد انجام داد و او را مشمول جریمه طبق بند 2 ماده 163 قانون مالیات بر درآمد دانست.

دفاعیات مودی

مودی ادعا کرد که برای خرید املاک از پدرش 90 هزار دلار وام نقدی دریافت کرده است. او گفت پدرش ملکی را فروخته و پول را نقداً نگه داشته و بعداً به او داده است.

اما در جلسات رسیدگی:

• اظهارات پدر و پسر در خصوص محل نگهداری پول (گاوصندوق یا حساب بانکی) متناقض بود،
• توضیحات آن‌ها درباره نحوه و تعداد اقساط پرداخت وام متفاوت بود،
• در بخشی از اظهارات، پسر گفته بود پول را برای خرید ملک استفاده کرده، اما در جای دیگر گفته بود بخشی از آن را صرف پرداخت کارت اعتباری کرده است.

این تناقض‌ها باعث شد دفاعیات آن‌ها برای دادگاه قانع‌کننده نباشد.

نظر دادگاه

دادگاه با استناد به بند 1 ماده 230 Income Tax Act یادآور شد که هر شخصی که فعالیت اقتصادی دارد، مکلف است دفاتر و حساب‌های خود را به نحوی نگهداری کند که درآمد واقعی و مالیات بر درآمد او قابل تشخیص باشد.

به همین دلیل، اگر فرد نتواند مستندات کافی ارائه دهد، فرض بر درستی ارزیابی CRA خواهد بود و این خود مودی است که باید خلاف آن را ثابت کند.

در این پرونده، دادگاه نتیجه گرفت که درآمد واقعی مودی بسیار بیشتر از ارقام اعلام‌شده بوده و به دلیل نبود شواهد معتبر، ارزیابی مجدد CRA معتبر و صحیح است.

نکات تکمیلی حقوقی

• جریمه‌های مالیاتی: بر اساس بخش 163(2) Income Tax Act، اگر CRA ثابت کند فرد به عمد یا به دلیل بی‌مبالاتی اطلاعات غلط داده است، جریمه می‌تواند تا 50 درصد مالیات اعلام‌نشده باشد.
• تکلیف به نگهداری اسناد: کلیه بیزنس‌ها در کانادا موظفند حداقل 6 سال اسناد و مدارک مالیاتی خود را نگهداری کنند. این اسناد باید به گونه‌ای باشند که درآمد و هزینه‌ها به‌وضوح قابل پیگیری باشد.
• قدرت CRA در بازبینی: حتی پس از گذشت سال‌ها، اگر CRA شواهدی از قصد پنهان‌کاری بیابد، محدودیت زمانی سه‌ساله برای بازبینی از بین می‌رود.

نتیجه‌گیری

این پرونده نشان می‌دهد که در سیستم مالیاتی کانادا، عدم اعلام صحیح درآمد یا ارائه اطلاعات متناقض می‌تواند پیامدهای سنگینی داشته باشد. در چنین شرایطی، بار اثبات بر دوش مودی است و اگر نتواند شواهد معتبر ارائه دهد، جریمه و بازپرداخت مالیات اجتناب‌ناپذیر خواهد بود.

نکته پایانی برای خوانندگان

اگر شما در کانادا کسب‌وکار یا منبع درآمدی دارید، اهمیت دارد که تمام درآمدهای خود را به‌طور دقیق اعلام کنید و اسناد مالی را به‌درستی نگهداری نمایید. پنهان‌کاری یا بی‌مبالاتی در اظهار مالیات می‌تواند سال‌ها بعد هم گریبان‌گیر شما شود. در صورت وجود ابهام، مشورت با مشاور مالیاتی یا وکیل متخصص بهترین راه برای جلوگیری از مشکلات حقوقی و مالی است.